Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap? Dan kun je gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling, een waardevolle belastingaftrek voor ondernemers. Deze regeling verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Ook zzp’ers kunnen profiteren van deze vrijstelling. In 2024 is de mkb-winstvrijstelling 13,31% van je winst en in 2025 wordt dit percentage verlaagd naar 12,70%.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een fiscale regeling voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals eenmanszaken, vof’s en maatschappen. Deze vrijstelling verlaagt je belastbare winst zonder dat je hoeft te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur. Dit betekent dat je minder belasting betaalt over je inkomsten. De vrijstelling wordt automatisch toegepast door de Belastingdienst bij je aangifte.
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
Je hoeft zelf niets te doen om de mkb-winstvrijstelling toe te passen. Zolang je winst maakt met je onderneming, wordt de vrijstelling automatisch verrekend tijdens je belastingaangifte.
Hoeveel bedraagt de mkb-winstvrijstelling in 2024 en 2025?
- 2024: 13,31% van je winst.
- 2025: 12,70% van je winst.
Dit betekent dat je in 2025 iets minder belastingvoordeel hebt dan in 2024 door een lagere vrijstelling.
Wat valt onder de ondernemersaftrek?
Voordat de mkb-winstvrijstelling wordt toegepast, kun je andere ondernemersaftrekken gebruiken om je winst te verlagen. Deze aftrekposten moet je zelf invullen bij je belastingaangifte en kunnen bestaan uit:
- Zelfstandigenaftrek
- Startersaftrek
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO-regeling)
- Meewerkaftrek
- Stakingsaftrek
Wat als je verlies lijdt?
Als je verlies draait, kan de mkb-winstvrijstelling nadelig uitpakken. Normaal gesproken kun je verlies verrekenen met inkomsten uit eerdere of toekomstige jaren. Door de vrijstelling wordt je verlies kleiner, wat kan betekenen dat je minder kunt verrekenen met andere jaren.
Maximale aftrekposten in 2024 en 2025 voor hoge inkomens
Verdien je in 2024 meer dan €75.518? Dan krijg je in de hoogste belastingschijf maximaal 36,97% belasting terug op je aftrekposten, in plaats van 49,50%. Dit percentage stijgt in 2025 naar 37,48%.
| Jaar | Maximaal aftrektarief |
|---|---|
| 2022 | 40,0% |
| 2023 | 36,93% |
| 2024 | 36,97% |
| 2025 | 37,48% |
Rekenvoorbeelden: Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling in 2024 en 2025?
Voorbeeld 2024:
- Winst: €40.000
- Zelfstandigenaftrek: €3.750 + Startersaftrek: €2.123 = €5.873
- Fiscale winst na aftrek: €34.127
- Mkb-winstvrijstelling (13,31%): €4.542
- Uiteindelijke fiscale winst: €35.458
Voorbeeld 2025:
- Winst: €40.000
- Zelfstandigenaftrek: €2.470 + Startersaftrek: €2.470 = €4.940
- Fiscale winst na aftrek: €35.060
- Mkb-winstvrijstelling (12,70%): €4.452,62
- Uiteindelijke fiscale winst: €30.607,38
Hulp bij je belastingaangifte
De regels en percentages kunnen soms ingewikkeld zijn. Een boekhouder of accountant kan je helpen om optimaal gebruik te maken van deze aftrekposten en je belastingzaken goed te regelen.
